§ 32 GemKVO – Tagesabschluss  ⁽¹⁾

(1) Die Gemeindekasse hat

1. 1.
   an jedem Tag, an dem Zahlungen bewirkt worden sind, am Schluss der Kassenstunden den Kassen-lstbestand,
2. 2.
   für jeden Buchungstag (§ 27) unmittelbar nach Abschluss der Zeitbuchung den Kassen-Sollbestand

zu ermitteln und jeweils sofort in das Tagesabschlussbuch zu übernehmen. Die Eintragungen sind von den an den Ermittlungen beteiligten Bediensteten und vom Kassenverwalter zu unterschreiben.

(2) Unstimmigkeiten, die sich bei der Gegenüberstellung des Kassen-lstbestandes und des Kassen-Sollbestandes ergeben, sind unverzüglich aufzuklären. Wird ein Kassenfehlbetrag nicht sofort ersetzt, ist er zunächst als Vorschuss zu buchen. Ein Kassenfehlbetrag ist bei der Aufstellung der Jahresrechnung, wenn er länger als sechs Monate unaufgeklärt geblieben ist und Bedienstete nicht haften, im Verwaltungshaushalt als Ausgabe zu buchen. Ein Kassenüberschuss ist zunächst als Verwahrgeld zu buchen. Bei der Aufstellung der Jahresrechnung ist er, wenn er länger als sechs Monate unaufgeklärt geblieben ist, im Verwaltungshaushalt zu vereinnahmen.

(3) Bei Kassen mit geringem Zahlungsverkehr und bei Kassen, die keine Barkassen haben, kann der Bürgermeister zulassen, dass wöchentlich nur ein Abschluss vorgenommen wird.