Steuerrecht

Das Steuerrecht ist ein Spezialgebiet des öffentlichen Rechts. Das Steuerrecht regelt die Festsetzung und die Erhebung von Steuern.

Unterschieden wird im Steuerrecht in

  • Das allgemeine Steuerrecht
    Das allgemeine Steuerrecht beinhaltet jene Vorschriften, die für alle Steuerarten gemeinsam gelten und setzt sich zusammen aus der Abgabenordnung (AO) und dem Bewertungsgesetz.
  • Das besondere Steuerrecht
    Das besondere Steuerrecht umfasst viele Einzelsteuergesetze entsprechend den unterschiedlichen Steuergesetzen wie Einkommensteuergesetz (EStG), Umsatzsteuergesetz (UStG) und Lohnsteuergesetz (LStG) und den dazugehörenden Durchführungsverordnungen sowie Verwaltungsvorschriften.
  • Das internationale Steuerrecht
    Das internationale Steuerrecht regelt grenzüberschreitende Sachverhalte und umfasst das nationale Außensteuerrecht und die Doppelbesteuerungsabkommen.
  • Das supranationale Steuerrecht
    Das supranationale Steuerrecht stellen die Verordnungen und Richtlinien der Europäischen Gemeinschaft dar.
Daneben kann man Steuern auch unterscheiden nach den Kriterien
  • Steuerertragshoheit: wer die Steuer erhebt und erhält (Bund, Land, Gemeinde, Kirche)
  • Steuergegenstand: was für ein Gegenstand besteuert wird (Personen, Sachen, Verbrauch, Besitz…)
  • Steuerhäufigkeit: wie häufig besteuert wird (einmalig, laufend)
  • Steuerträgerschaft: wer ist der Steuerpflichtige, ist die Steuer direkt zu entrichten oder wird sie indirekt eingezogen.
Einen Großteil des Steuerrechts umfasst das Steuerstrafrecht. Verstöße gegen das Steuerrecht werden grundsätzlich geahndet und je nach Schwere handelt es sich um eine Steuerstraftat oder Steuerordnungswidrigkeit.
Steuerstraftaten sind z.B. Steuerhinterziehung, Schmuggel, Steuerhehlerei. Eine Steuerordnungswidrigkeit ist z.B. die leichtfertige Steuerverkürzung, unzulässige Steuererstattungsansprüche oder Steuervergütungsansprüche.
Der Titel „Fachanwalt für Steuerrecht“ wird durch die Aneignung besonderer theoretischer und praktischer Fähigkeiten erworben und stellt eine besondere Qualifikation dar, die den Anwalt als Experten in diesem Rechtsgebiet ausweisen.

 
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