Investmentsteuergesetz (InvStG)
Bundesrecht
Investmentsteuergesetz (InvStG) (1)
Vom 19. Juli 2016 (BGBl. I S. 1730, 3000, 2017 S. 1682) *
Zuletzt geändert durch Artikel 14 des Gesetzes vom 16. Dezember 2022 (BGBl. I S. 2294)
| Inhaltsübersicht | §§ |
| Kapitel 1 | |
| Allgemeine Regelungen | |
| Anwendungsbereich | 1 |
| Begriffsbestimmungen | 2 |
| Gesetzlicher Vertreter | 3 |
| Zuständige Finanzbehörden, Verordnungsermächtigung | 4 |
| Prüfung der steuerlichen Verhältnisse | 5 |
| Übertragung von Wirtschaftsgütern in einen Investmentfonds | 5a |
| Kapitel 2 | |
| Investmentfonds | |
| Abschnitt 1 | |
| Besteuerung des Investmentfonds | |
| Körperschaftsteuerpflicht eines Investmentfonds | 6 |
| Erhebung der Kapitalertragsteuer gegenüber Investmentfonds | 7 |
| Steuerbefreiung aufgrund steuerbegünstigter Anleger | 8 |
| Nachweis der Steuerbefreiung | 9 |
| Investmentfonds oder Anteilklassen für steuerbegünstigte Anleger; Nachweis der Steuerbefreiung | 10 |
| Erstattung von Kapitalertragsteuer an Investmentfonds durch die Finanzbehörden | 11 |
| Leistungspflicht gegenüber steuerbegünstigten Anlegern | 12 |
| Wegfall der Steuerbefreiung eines Anlegers | 13 |
| Haftung bei unberechtigter Steuerbefreiung oder -erstattung | 14 |
| Gewerbesteuer | 15 |
| Abschnitt 2 | |
| Besteuerung des Anlegers eines Investmentfonds | |
| Investmenterträge | 16 |
| Erträge bei Abwicklung eines Investmentfonds | 17 |
| Vorabpauschale | 18 |
| Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen | 19 |
| Teilfreistellung | 20 |
| Anteilige Abzüge aufgrund einer Teilfreistellung | 21 |
| Änderung des anwendbaren Teilfreistellungssatzes | 22 |
| Abschnitt 3 | |
| Verschmelzung von Investmentfonds | |
| Verschmelzung von Investmentfonds | 23 |
| Abschnitt 4 | |
| Verhältnis zu den Besteuerungsregelungen für Spezial-Investmentfonds | |
| Kein Wechsel zu den Besteuerungsregelungen für Spezial-Investmentfonds | 24 |
| Kapitel 3 | |
| Spezial-Investmentfonds | |
| Abschnitt 1 | |
| Voraussetzungen und Besteuerung eines Spezial-Investmentfonds | |
| Getrennte Besteuerungsregelungen | 25 |
| Anlagebestimmungen | 26 |
| Rechtsformen von inländischen Spezial-Investmentfonds | 27 |
| Beteiligung von Personengesellschaften | 28 |
| Steuerpflicht des Spezial-Investmentfonds | 29 |
| Inländische Beteiligungseinnahmen und sonstige inländische Einkünfte mit Steuerabzug | 30 |
| Steuerabzug und Steueranrechnung bei Ausübung der Transparenzoption | 31 |
| Haftung bei ausgeübter Transparenzoption | 32 |
| Inländische Immobilienerträge und sonstige inländische Einkünfte ohne Steuerabzug | 33 |
| Abschnitt 2 | |
| Besteuerung des Anlegers eines Spezial-Investmentfonds | |
| Spezial-Investmenterträge | 34 |
| Ausgeschüttete Erträge und Ausschüttungsreihenfolge | 35 |
| Ausschüttungsgleiche Erträge | 36 |
| Ermittlung der Einkünfte | 37 |
| Vereinnahmung und Verausgabung | 38 |
| Werbungskosten, Abzug der Direktkosten | 39 |
| Abzug der Allgemeinkosten | 40 |
| Verlustverrechnung | 41 |
| Steuerbefreiung von Beteiligungseinkünften und inländischen Immobilienerträgen | 42 |
| Steuerbefreiung aufgrund von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, der Hinzurechnungsbesteuerung und der Teilfreistellung | 43 |
| Anteilige Abzüge aufgrund einer Steuerbefreiung | 44 |
| Gewerbesteuer bei Spezial-Investmenterträgen | 45 |
| Zinsschranke | 46 |
| Anrechnung und Abzug von ausländischer Steuer | 47 |
| Fonds-Aktiengewinn, Fonds-Abkommensgewinn, Fonds-Teilfreistellungsgewinn | 48 |
| Veräußerung von Spezial-Investmentanteilen, Teilwertansatz | 49 |
| Kapitalertragsteuer | 50 |
| Feststellung der Besteuerungsgrundlagen | 51 |
| Abschnitt 3 | |
| Wegfall der Voraussetzungen eines Spezial-Investmentfonds | |
| Wegfall der Voraussetzungen eines Spezial-Investmentfonds | 52 |
| Kapitel 4 | |
| Altersvorsorgevermögenfonds | |
| Altersvorsorgevermögenfonds | 53 |
| Kapitel 5 | |
| Verschmelzung von Spezial-Investmentfonds und von Altersvorsorgevermögenfonds | |
| Verschmelzung von Spezial-Investmentfonds und Altersvorsorgevermögenfonds | 54 |
| Kapitel 6 | |
| Bußgeldvorschriften, Anwendungs- und Übergangsvorschriften | |
| Bußgeldvorschriften | 55 |
| Anwendungs- und Übergangsvorschriften zum Investmentsteuerreformgesetz | 56 |
| Anwendungsvorschriften | 57 |
(1) Red. Anm.:
Die Vorschriften dieses Gesetzes in der am 1. Januar 2018 geltenden Fassung sind ab dem 1. Januar 2018 anzuwenden. Für die Zeit vor dem 1. Januar 2018 und für Unterschiedsbeträge nach § 5 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5 und § 13 Absatz 4 des Investmentsteuergesetzes in der am 31. Dezember 2017 geltenden Fassung, die für vor dem 1. Januar 2018 endende Geschäftsjahre veröffentlicht werden, ist weiterhin das Investmentsteuergesetz in der am 31. Dezember 2017 geltenden Fassung anzuwenden - siehe Anwendungsvorschrift § 56 Absatz 1 Satz 1 und 2 InvStG.
* Red. Anm.:
Artikel 1 des Investmentsteuerreformgesetzes vom 19. Juli 2016 (BGBl. I S. 1730, 3000, 2017 S. 1682)
